El IRS ofrece alivio sobre las multas del impuesto especial al diésel teñido
El IRS no impondrá multas del impuesto especial al diésel teñido usado en carreteras de todo el país del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2026. Esto deben saber los preparadores.
Lo que anunció el IRS
El 14 de octubre de 2026, el IRS anunció que no impondrá una multa cuando el diésel teñido se venda para uso en carreteras o se use en carreteras de todo el país. El anuncio responde a una Orden Ejecutiva del Presidente emitida el 5 de octubre de 2026, llamada Alivio Tributario de Emergencia sobre el Combustible Diésel.
El alivio tiene efecto retroactivo al 1 de octubre de 2026 y se mantiene vigente hasta el 31 de diciembre de 2026. Cualquier persona que venda diésel teñido, o que lo use para circular por carreteras, puede acogerse a este alivio.
Por qué es importante para sus clientes
Normalmente, el diésel teñido no paga impuesto porque se destina a un uso exento, como la agricultura. Sin embargo, sí estaría sujeto al impuesto si se vendiera para uso en carreteras o si se usara para impulsar un vehículo en la vía pública. Los preparadores que trabajan con agricultores, operadores de camiones, contratistas y otros dueños de pequeños negocios que usan diésel deben saber dónde está esa línea.
En general, la persona responsable del impuesto es quien vende el diésel teñido al por menor. Si el combustible no se compró al por menor, la persona responsable es el operador del vehículo. El IRS da como ejemplo el diésel teñido guardado en un tanque de almacenamiento en una granja.
Qué queda suspendido y perdonado
Durante el período de alivio, el IRS indica lo siguiente:
- Se suspenden los procedimientos ordinarios de cobro y de cumplimiento.
- No habrá inspecciones federales del uso del diésel teñido en carreteras.
- No se impondrán multas relacionadas con el impuesto especial sobre el diésel teñido vendido para uso o usado en vehículos a diésel en carreteras de todo el país.
- El alivio incluye las multas por no hacer los depósitos semanales quincenales del impuesto y por no mantener registros adecuados.
- Los contribuyentes no necesitan conservar los registros que demostrarían que cumplen los requisitos para el alivio.
- Los vendedores y distribuidores no tienen la obligación de investigar ni documentar el uso final del diésel teñido vendido durante el período de alivio.
Lo que todavía está pendiente
El IRS espera emitir más orientación sobre la postergación, bajo 26 U.S.C. 7508A, del pago de ciertos impuestos establecidos bajo 26 U.S.C. 4041. También dice que explorará formas de eliminar la obligación de pagar cualquier monto diferido. El anuncio todavía no da esos detalles, así que no suponga cómo funcionará el pago.
El IRS también indica que la orientación futura explicará cómo se aplica este alivio al Formulario 720 (Declaración trimestral del impuesto federal especial) y a cualquier otro formulario pertinente.
Qué decirles a sus clientes
- Este alivio aplica solo para efectos del impuesto federal. No afecta los impuestos estatales sobre el combustible ni las multas que un estado pueda imponer por el diésel teñido usado en carreteras.
- Muchos, aunque no todos, los estados han ofrecido alivio similar sobre el impuesto especial. Los clientes deben consultar con su agencia estatal la orientación más reciente.
- Si un cliente recibe un aviso de multa pero cree que el alivio le aplica, debe seguir las instrucciones del aviso o comunicarse con el IRS para recibir ayuda.
Este alivio es temporal y está ligado a fechas específicas. Revise IRS.gov para ver actualizaciones, especialmente sobre el Formulario 720 y la postergación bajo 26 U.S.C. 7508A, antes de orientar a sus clientes sobre declaraciones de impuestos o pagos.
Solo informativo, basado en la fuente del IRS enlazada arriba; no es asesoría fiscal ni legal para un caso específico.