El IRS actualiza las correcciones de planes de jubilación y crea un nuevo sistema de correcciones para las IRA

Lo que anunció el IRS

El 22 de octubre de 2026, el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron dos procedimientos de ingresos (revenue procedures). Uno actualiza el programa de correcciones para planes de jubilación de empleados. El otro crea un nuevo programa de correcciones para las Cuentas de Jubilación Individuales (IRA). Según el IRS, ambos buscan corregir errores simples de forma más rápida y con menos carga para los contribuyentes.

Procedimiento de Ingresos 2026-34: correcciones actualizadas de planes

El Procedimiento de Ingresos 2026-34 amplía el Sistema de Resolución de Cumplimiento de Planes para Empleados (EPCRS). Reemplaza y reestructura el Procedimiento de Ingresos 2021-30, que los patrocinadores de planes usaban para hacer correcciones. El IRS indica que este procedimiento entra en vigor el día en que se emitió.

El EPCRS incluye tres programas: el Programa de Autocorrección, el Programa de Corrección Voluntaria y el Programa de Acuerdo de Cierre de Auditoría. En conjunto, permiten que los patrocinadores de planes calificados, planes 403(b), arreglos SEP y planes SIMPLE IRA hagan correcciones y sigan ofreciendo beneficios de jubilación con ventajas fiscales.

Procedimiento de Ingresos 2026-33: un nuevo sistema de correcciones para IRA

El Procedimiento de Ingresos 2026-33 establece el Sistema de Resolución de Cumplimiento de IRA, llamado ICRS. Sigue el modelo del procedimiento para planes de empleados. El IRS señala que el sistema fue promulgado como parte de la Ley SECURE 2.0 de 2022.

Bajo el ICRS, los custodios de IRA y los dueños de IRA pueden solicitar la corrección de ciertos fallos involuntarios elegibles causados por errores de proveedores de servicios. El IRS indica que el ICRS entra en vigor el 1 de mayo de 2027.

Las exenciones de rollover pasan al ICRS

El ICRS también ofrece a los participantes de planes de jubilación y a los dueños de IRA un proceso para solicitar una exención del requisito de rollover de 60 días. Esa regla exige que un rollover a otro plan o IRA se haga dentro de los 60 días siguientes a la distribución del primer plan o IRA.

Actualmente, estas solicitudes de exención deben presentarse como solicitudes de carta de determinación privada (private letter ruling). El IRS indica que se trasladarán al ICRS durante 2027 y 2028.

Las autocertificaciones existentes siguen disponibles

Los procedimientos existentes de exención automática y autocertificación siguen disponibles sin costo. Aplican a los contribuyentes que cumplan los requisitos de los Procedimientos de Ingresos 2020-46, 2016-47 y 2003-16.

Qué decirle a sus clientes

• Pregunte si algún plan de jubilación o IRA puede tener un error. Los programas cubren ciertos problemas simples, no todos los errores.
• Si un proveedor de servicios causó un error en una IRA, pida al custodio o al dueño que revise el ICRS cuando entre en vigor el 1 de mayo de 2027.
• Si un cliente no cumplió el plazo de rollover de 60 días, la ruta actual de carta de determinación privada sigue vigente. El IRS indica que las solicitudes de exención se trasladarán al ICRS durante 2027 y 2028, así que revise el proceso vigente antes de aconsejar.
• Los clientes que patrocinan un plan SEP o SIMPLE IRA deben revisar el EPCRS, porque el procedimiento actualizado aplica a esos arreglos.
• El Tesoro y el IRS invitan a presentar comentarios públicos sobre ambos programas. Cada procedimiento indica los temas en los que se piden comentarios, las instrucciones de envío y las fechas límite.

Este artículo resume solo el anuncio. Antes de aconsejar a un cliente, lea los Procedimientos de Ingresos 2026-33 y 2026-34 en IRS.gov y revise las preguntas frecuentes del IRS sobre correcciones de errores en planes, cuentas de jubilación individuales y exenciones del requisito de rollover de 60 días.

Solo informativo, basado en la fuente del IRS enlazada arriba; no es asesoría fiscal ni legal para un caso específico.