Fechas límite del impuesto estimado 2026: 15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de enero

Los clientes que trabajan por cuenta propia suelen preguntar: ¿cuándo pago mis impuestos estimados? Las preguntas frecuentes del IRS sobre el impuesto estimado lo explican, y también aclaran quién debe pagar y qué hacer cuando los ingresos son irregulares. Este es un resumen práctico para preparadores y dueños de pequeños negocios.

Las cuatro fechas límite del año tributario 2026

Para el impuesto estimado, el IRS divide el año en cuatro períodos de pago. Cada período tiene su propia fecha límite. Para el año tributario 2026 (Formulario 1040-ES (2026)), las fechas son:

• Ingresos del 1 de enero al 31 de marzo: vence el 15 de abril de 2026
• Ingresos del 1 de abril al 31 de mayo: vence el 15 de junio de 2026
• Ingresos del 1 de junio al 31 de agosto: vence el 15 de septiembre de 2026
• Ingresos del 1 de septiembre al 31 de diciembre: vence el 15 de enero de 2027

Si la fecha límite cae en sábado, domingo o día feriado legal, el pago se considera a tiempo si se hace el siguiente día que no sea sábado, domingo ni feriado legal.

El IRS también indica que, si no se paga suficiente impuesto antes de la fecha límite de cada período, se puede cobrar una multa, aun cuando al presentar la declaración de impuestos le corresponda un reembolso. Un cliente que espera reembolso igual puede tener una multa.

Quién debe hacer pagos estimados

En general, una persona debe hacer pagos estimados del año en curso si se cumplen las dos condiciones siguientes:

• Espera deber al menos $1,000 de impuesto después de restar la retención y los créditos reembolsables.
• Espera que la retención y los créditos reembolsables sean menores que la menor de estas cantidades: el 90% del impuesto que se mostrará en la declaración del año en curso, o el 100% del impuesto que aparece en la declaración del año anterior.

El 100% pasa a ser 110% si el ingreso bruto ajustado de la declaración del año anterior fue mayor de $150,000 ($75,000 si es casado que presenta por separado). El IRS añade que la declaración del año anterior debe cubrir los 12 meses.

Hay reglas especiales para los ingresos de agricultura y pesca, ciertos empleadores de trabajadores domésticos, ciertos contribuyentes de mayores ingresos, quienes tuvieron una declaración anterior de menos de 12 meses y los extranjeros no residentes.

Qué decirles a los clientes del Anexo C (Schedule C)

Los pagos estimados cubren tanto el impuesto sobre los ingresos como el impuesto de trabajo por cuenta propia. El IRS indica que, en general, quien necesita pagar ambos puede hacer pagos trimestrales o pagar el monto total en la primera fecha límite trimestral. Para los dueños de pequeños negocios que presentan el Anexo C (Schedule C), el IRS remite a la Publicación 334, Tax Guide for Small Business, y a la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax.

Un cliente sin obligación tributaria en el año anterior puede evitar la multa. El IRS lo define como un impuesto total de cero, o un ingreso bruto por debajo del mínimo para presentar declaración. Además deben cumplirse dos condiciones: el año tributario anterior fue de 12 meses y la persona fue ciudadana o residente de Estados Unidos durante todo ese año.

Ingresos irregulares y ganancias grandes

Una ganancia de capital considerable, por sí sola, puede no crear la obligación de pagar impuesto estimado. Si los ingresos de un cliente llegan de forma despareja, el IRS dice que quizás pueda anualizarlos y pagar, o pagar más, en el trimestre en que recibió el ingreso. La Hoja de trabajo del impuesto estimado anualizado (Annualized Estimated Tax Worksheet) de la Publicación 505 ayuda a calcular el pago.

Quien elija esta opción debe completar y adjuntar el Formulario 2210 a la declaración, usando el método de pagos por ingreso anualizado (annualized income installment method, Formulario 2210), para demostrar que los pagos desiguales coinciden con los ingresos desiguales.

Los clientes con salarios también pueden aumentar su retención. Si se retiene la cantidad correcta, quizás no necesiten hacer pagos estimados ni presentar el Formulario 2210. También se permiten pagos voluntarios en cualquier momento antes de la fecha límite de la declaración.

Agricultura, pesca y año fiscal

Para el año tributario 2026, un contribuyente de año calendario con al menos dos tercios de su ingreso bruto de agricultura o pesca (en 2025 o 2026) puede pagar todo el impuesto estimado antes del 15 de enero de 2027. La otra opción es presentar el Formulario 1040 o 1040-SR de 2026 antes del 1 de marzo de 2027 y pagar entonces todo el impuesto adeudado. Los contribuyentes de año fiscal deben consultar las reglas especiales en el Capítulo 2 de la Publicación 505.

Cómo pagar y cómo informar los pagos

Entre las opciones de pago están la cuenta en línea, Direct Pay con cuenta bancaria, el teléfono y la aplicación del IRS. La página Make a payment del IRS muestra todas las opciones. Los socios de una sociedad generalmente necesitan el Formulario 1040-ES, porque la sociedad no retiene impuestos de las distribuciones.

En la declaración personal, se informan todos los pagos estimados en la línea 26 del Formulario 1040. También se incluye cualquier pago en exceso que el cliente haya decidido acreditar de la declaración del año anterior.

Consejo para preparadores: entregue a cada cliente un calendario con las cuatro fechas, pregunte por ingresos irregulares antes de que termine el trimestre y confirme el impuesto total y el ingreso bruto ajustado del año anterior al revisar la regla de protección contra la multa.

Solo informativo, basado en la fuente del IRS enlazada arriba; no es asesoría fiscal ni legal para un caso específico.