Su derecho a un sistema tributario justo: opciones si no puede pagar la deuda completa

En el consejo tributario IRS Tax Tip 2026-73 (7 de octubre de 2026), el IRS explica uno de los 10 derechos fundamentales de la Carta de Derechos del Contribuyente (Taxpayer Bill of Rights): el derecho a un sistema tributario justo y equitativo. Para preparadores de impuestos y clientes que trabajan por cuenta propia, por ejemplo quienes presentan el Anexo C (Schedule C), y que deben más de lo que pueden pagar, este derecho señala opciones concretas. Este es un resumen en lenguaje sencillo de lo que dice el IRS.

Qué significa este derecho

Los contribuyentes tienen derecho a esperar que el sistema tributario tome en cuenta los hechos y las circunstancias que puedan afectar sus obligaciones tributarias, su capacidad de pago o su capacidad de entregar información a tiempo. Es decir, se espera que el IRS mire la situación de la persona y no solo la cifra de la deuda.

Dónde pedir ayuda

Servicio del Defensor del Contribuyente (Taxpayer Advocate Service): los contribuyentes tienen derecho a su ayuda si pasan por dificultades económicas, o si el IRS no ha resuelto sus problemas de manera correcta y a tiempo por los canales normales.
Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (Low Income Taxpayer Clinic): también pueden ofrecer ayuda.

Opciones cuando el cliente no puede pagar todo

Los contribuyentes elegibles que no pueden pagar la totalidad de su deuda quizás puedan acordar un plan de pago con el IRS. Con un plan de pago se paga una cantidad fija a lo largo del tiempo, por lo general cada mes.

También se puede presentar una oferta de compromiso (offer in compromise), que pide al IRS liquidar la deuda por menos del monto total. Según el IRS, es una opción para quienes:

Creen que no deben toda la deuda o una parte de ella.
No pueden pagar toda la deuda dentro del plazo que la ley permite para cobrarla.
Sufrirían una dificultad económica, o sería injusto, si pagaran el monto completo.

Los gastos básicos de vida están protegidos

El IRS tiene una lista de pautas nacionales y locales sobre costos básicos de vida y la usa al evaluar una oferta para reducir una deuda. Sin embargo, no aplica esas pautas si el resultado sería que la persona no tenga dinero suficiente para pagar sus gastos básicos. En esos casos, el IRS usa los gastos reales del contribuyente.

Hay una protección parecida en el cobro. El IRS no puede embargar todo el salario de una persona para cobrar impuestos atrasados. Una parte está exenta del embargo para que el contribuyente pueda cubrir sus gastos básicos.

Los intereses a veces se pueden reducir o eliminar

El IRS puede eliminar o reducir cualquier impuesto o responsabilidad. Tiene autorización específica para eliminar intereses que sean excesivos, que se hayan cobrado por error o de forma ilegal, o que se hayan cobrado después de vencido el plazo legal de cobro.

El IRS también tiene discreción para reducir o eliminar intereses sobre un pago insuficiente cuando un empleado del IRS causó una demora o un error irrazonable y ningún aspecto importante del error se atribuye al contribuyente.

Qué puede decirles el preparador a sus clientes

Deber impuestos que no puede pagar completos no significa que no haya opciones. Puede ser posible un plan de pago o una oferta de compromiso.
Si el IRS no ha resuelto un asunto de manera correcta y a tiempo, o si el cliente tiene dificultades económicas, el Servicio del Defensor del Contribuyente podría ayudar.
Los clientes con ingresos limitados también pueden recibir ayuda de una Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos.
Los gastos básicos de vida se toman en cuenta, tanto en las ofertas de compromiso como en los embargos de salario.
Si los intereses parecen excesivos, se cobraron por error o crecieron por una demora o un error irrazonable del IRS, vale la pena preguntar si se pueden eliminar.
Quien quiera conocer todos sus derechos puede leer la Publicación 1, Your Rights as a Taxpayer.

Este artículo resume un consejo tributario del IRS y es información general, no asesoría para un caso específico. El IRS indica que las opciones dependen de la elegibilidad, así que revise los hechos de cada cliente y consulte las páginas del IRS sobre planes de pago, ofertas de compromiso y el Servicio del Defensor del Contribuyente antes de recomendar un camino.

Solo informativo, basado en la fuente del IRS enlazada arriba; no es asesoría fiscal ni legal para un caso específico.